חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת 2025) (מיסוי רווחים לא מחולקים), התשפ"ה-2024
תאריך הגשה
2025-08-07
כנסת
25
נושאים
עדכון אחרון
2025-08-07
הסבר פשוט
נוצר בסיוע AIהחוק מטיל מס על רווחים שחברות קטנות לא חילקו לבעלים, כדי לעודד חלוקת רווחים ולהגדיל את הכנסות המדינה ממסים.
- מה המצב היום?
- כיום, חברות קטנות עם בעל מניות יחיד יכולות להשאיר רווחים בחברה מבלי לחלקם, ובכך לדחות תשלום מס על אותם רווחים. החוק נועד לטפל במצב זה.
- מה החוק משנה?
- החוק מטיל מס של 2% על רווחים שלא חולקו, או מאפשר חלופה של חלוקת 6% מהרווחים בפועל. נקבע פטור לחברות עם רווחים צבורים מתחת ל-750,000 ש"ח, וכן החרגה לחברות תעשייתיות ולקבלנים.
- מי מושפע?
- בעלי חברות קטנות עם מחזור עסקים עד 30 מיליון ש"ח ורווחיות מעל 25%, בעלי מניות יחידים בחברות (משפחתיות או פרטיות), רואי חשבון ויועצי מס המלווים חברות אלה, המדינה – מצופה גידול בהכנסות ממסים
- טיעונים בעד
- החוק מעודד חלוקת רווחים לבעלים ולמשק, מה שמגביר צריכה והשקעות ותורם לצמיחה.
- החוק מצמצם תכנוני מס שבהם בעלי חברות משאירים רווחים בחברה כדי לדחות תשלום מס אישי.
- טיעונים נגד
- המס עלול לפגוע ביכולתן של חברות קטנות לממן צמיחה והשקעות, כיוון שהן נשענות על רווחים שלא חולקו כהון עצמי.
- החוק מוסיף נטל בירוקרטי ועלויות ציות על בעלי חברות קטנות, ועלול לדרבן חלקם להעביר פעילות לחו"ל.
- רמת השפעה
- השפעה בינונית
ההסבר נועד להנגשה בלבד ואינו ייעוץ משפטי. הנוסח המחייב: המקור הרשמי באתר הכנסת
הסבר עמוק על הצעת החוק
מבוסס על נוסח ה-PDF הרשמיבחר על איזה מסמך להפיק הסבר:
הפקת הסבר מפורט שנקרא ישירות מנוסח הצעת החוק, בעזרת AI.
השוואה בין גרסאות
נוצר בסיוע AIתקציר רשמי
מתוך אתר הכנסתהחוק מסדיר את מיסוי הרווחים שלא חולקו בחברות מעטים. החוק קובע כי בעל מניות יחיד, הפעיל בחברה שמחזור עסקיה נמוך מ-30 מיליון ש"ח ושיעור רווחיותה עולה על 25%, יחויב במס שולי על הרווחים העודפים. נקבע מנגנון מיסוי לחברות מעטים המחזיקות בשותפויות, בהתאם להיקף הרווחים המיוחסים להן. בנוסף, הוטל מס של 2% על רווחים לא מחולקים, עם אפשרות לחלופה בדמות חלוקה של 6% מהרווחים בפועל. החוק כולל פטור לחברות עם רווחים צבורים הנמוכים מ-750,000 ש"ח, החרגה לחברות תעשייתיות וקבלנים, וכן הוראת שעה לשנת 2025 המאפשרת פירוק חברות בפטור ממס.
ציר זמן
- הונח על השולחןטרם החל
- קריאה טרומיתטרם החל
- קריאה ראשונהטרם החל
- ועדהטרם החל
- קריאה שנייה-שלישיתטרם החל
- פורסם כחוקהושלם
יוזמים
הצעת חוק ממשלתית — הוגשה על ידי הממשלה.